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不良资产_Non-Performing Asset

什么是不良资产（NPA）？​

不良资产（NPA）指的是一类贷款或预付款项，这些贷款或预付款项处于违约或逾期状态。当本金或利息的支付延迟或未支付时，贷款处于逾期状态。当贷款方认为贷款协议已经被违反，且债务人无法履行其义务时，贷款即为违约。

关键要点​

  • 不良资产（NPA）在借款人长时间不付款后，会在银行的资产负债表上记录。
  • NPA给贷款人带来了财务负担。
  • 随着时间的推移，数量显著的NPA可能会向监管者表明银行的财务状况面临威胁。
  • 根据逾期的时间长度和还款的可能性，NPA可被分类为次级资产、可疑资产或损失资产。
  • 贷款人有多种选项来回收损失，包括收回任何担保品或以大幅折扣将贷款出售给催收机构。

不良资产（NPA）的运作方式​

不良资产被列示在银行或其他金融机构的资产负债表上。贷款人在借款人长时间未付款后，可能会强制借款人变现作为债务协议的一部分所承诺的任何资产。如果没有资产被承诺，贷款人可能会将其视为坏账，折价出售给催收机构。

当贷款支付未在90天内完成时，通常会被归类为不良资产。虽然这是标准，实际逾期时间可因贷款的具体条款和条件而有所不同。在贷款的任何阶段或到期时，都可以将贷款分类为不良资产。

例如，假设一家公司有一笔1000万美元的贷款，每月仅需支付5万美元的利息。如果该公司未能在90天或三个月内支付，贷款人可能需要将其归类为不良资产，以满足监管要求。

重要提示： 如果一家公司按时支付所有利息，但到期时无法偿还本金，贷款也可被归类为不良资产。

不良资产也被称为不良贷款。将它们列入资产负债表给贷款人带来了显著的压力。利息或本金的非支付将减少贷款人的现金流，这可能会扰乱预算并降低收益。

贷款损失准备金被设立以覆盖潜在损失。这减少了可用于向其他借款人提供后续贷款的资本。实际的违约贷款损失经过确认后，会从收益中扣除。长期携带显著数量的NPA于资产负债表上，也向监管者表明银行的财务健康处于危险之中。

不良资产（NPA）类型​

最常见的不良资产是定期贷款，但还有其他形式。

  • 逾期超过90天的透支和现金信用（OD/CC）账户
  • 农业贷款，其利息或本金分期付款在短作物/收获季节内逾期两次，或在长作物季节内逾期一次
  • 任何其他类型账户的预期付款逾期超过90天

记录不良资产（NPA）​

银行必须根据资产的非表现时间将不良资产分类为三类之一：次级资产、可疑资产和损失资产。

次级资产是指被归类为NPA不超过12个月的资产。可疑资产是指已非表现超过12个月的资产。损失资产是银行、审计师或检查员确认需完全注销的贷款，这类贷款通常有较长的未付款期，并合理地假设不会得到偿还。

回收损失​

贷款人通常有四种选择来收回因不良资产而产生的部分或全部损失。

当公司努力偿还债务时，贷款人可能采取主动措施重组贷款。这些步骤可能有助于其维持现金流，避免将贷款归类为不良资产。当违约贷款有抵押品时，贷款人可以收回抵押品并出售以覆盖损失。

贷款人也可以将坏账转换为可能增值的股权，从而完全回收违约贷款中的本金。通常情况下，当债券转换为新股权时，原始股权的价值会被取消。

银行还可以将坏账以大幅折扣出售给专门从事贷款催收的公司，作为最后的手段。贷款人通常会出售未抵押的违约贷款，或者在其他回收方法被认为成本高效的情况下进行出售。

如何重组贷款？​

重组涉及调整债务或贷款的条款，以使其更易于债务人偿还。贷款人可能会临时降低利率、减少未偿余额，或延长还款期限，通过将剩余余额分摊到更长的月份中来降低本金。

重新占有的法律步骤是什么？​

一些州要求贷款人在重新占有或止赎即将发生时，向债务人发出正式警告，允许其在采取任何行动主张抵押品之前将贷款恢复到正常状态。在其他州，该过程可以直接进行，但这种情况在重新占有时比止赎更常见，后者通常涉及占有债务人的房屋。

什么是现金信用账户？​

现金信用账户是一种通常提供给企业的短期融资类型。它允许从现有账户中提取资金，而不论账户的余额。然而，账户设有上限，并会收取利息。这类账户通常在12个月等固定期限内提供。

结论​

不良资产是指已提供的贷款，目前已经违约或逾期。借款人未及时支付款项或完全不支付。银行和贷款人必须调整其资产负债表以适应不良资产，这可能会造成财务负担，特别是随着时间的推移。银行和贷款人可以通过重新占有或止赎抵押品，或将贷款转交给催收机构等方式作出应对。

然而，借款人和贷款人都有权利，因此如果你在财务上面临困境而无法偿还或收回债务，建议咨询金融专业人士或律师。